Fiscalité des intérêts d'épargne dans l'UE : ce que les banques retiennent et ce que vous devez (2026)

Dans la plupart des pays de l'UE, la banque prélève l'impôt sur vos intérêts à la source et vous verse le net. Dans beaucoup de pays il s'agit d'une retenue « libératoire » : elle solde entièrement votre obligation et vous n'avez pas à déclarer à nouveau ces intérêts. Ailleurs, le prélèvement n'est qu'un acompte imputable sur l'impôt finalement établi par votre déclaration. Et dans quelques pays la banque ne retient rien — les intérêts sont imposés plus tard via l'imposition annuelle, ou dans un régime patrimonial distinct. Le tableau ci-dessous résume la situation d'un particulier résident dans chacun des 27 États membres (taux en vigueur en 2026).

Les règles ci-dessus concernent les résidents. Si vous êtes non-résident et détenez un dépôt dans un autre pays de l'UE, la situation diffère. La directive Épargne — qui imposait autrefois une retenue sur les intérêts transfrontaliers — a été abrogée en 2016 et remplacée par l'échange automatique d'informations (Common Reporting Standard, transposé dans l'UE sous le nom de DAC2). Concrètement, la banque du pays où se trouve le compte ne retient généralement PAS d'impôt sur les intérêts de dépôts ordinaires versés à un non-résident. Elle déclare votre solde et vos intérêts à l'administration fiscale de votre pays de résidence, qui vous impose selon ses propres règles.

Lorsqu'un pays maintient une retenue à la source sur les intérêts versés à l'étranger (surtout hors UE, ou pour des résidents de juridictions « liste noire » sans convention), une convention fiscale la réduit ou l'élimine généralement, et vous obtenez un crédit d'impôt chez vous. En résumé : vous n'êtes pas imposé deux fois, mais il vous appartient de déclarer les intérêts dans votre pays de résidence — l'absence de prélèvement à la source n'est pas une exonération.

Les intérêts sont imposés de deux grandes façons. Dans un régime forfaitaire libératoire (cédulaire), ils sont taxés à un taux unique, indépendamment de vos autres revenus — c'est la norme dans la majeure partie de l'UE (p. ex. Allemagne 26.375%, Italie 26%, Portugal 28%, Belgique 30%, Irlande 33%, Pologne 19%, Tchéquie 15%).

Dans un régime progressif ou par tranches, un barème s'applique. Les cas notables sont l'Espagne (barème distinct des « revenus de l'épargne » : 19% jusqu'à €6,000, 21% jusqu'à €50,000, 23% jusqu'à €200,000, 27% jusqu'à €300,000, 30% au-delà), le Danemark (intérêts imposés comme revenus du capital, progressivement, jusqu'à environ 42%), la Finlande (30% jusqu'à €30,000 de revenus du capital, 34% au-delà) et la Lituanie (15%, 20% seulement sur les très hauts revenus).

La France se situe entre les deux : par défaut, une flat tax de 30% (31,4% à partir de 2026 après hausse des prélèvements sociaux), avec la possibilité d'opter pour l'imposition des revenus de placement au barème progressif (0/11/30/41/45%).

Utilisez vos abattements (déposez auprès de votre banque la demande d'exonération là où elle existe, p. ex. le Freistellungsauftrag allemand). Certains comptes réglementés sont exonérés (Livret A/LDDS/LEP en France ; intérêts des résidents bulgares auprès de banques UE/EEE).

Rappelez-vous qu'une retenue « libératoire » dispense en général de déclarer les intérêts, alors qu'au Danemark, en Suède, en Lettonie (intérêts non retenus), en Lituanie et en Slovénie (intérêts étrangers) vous devrez peut-être les déclarer vous-même. Et si vous détenez un compte à l'étranger, partez du principe que votre administration fiscale le sait déjà — la déclaration CRS est automatique.

Ce guide est une information générale et non un conseil fiscal. Les taux et les règles changent fréquemment ; les chiffres reflètent la situation en 2026. Vérifiez les règles en vigueur auprès de l'administration fiscale nationale compétente ou d'un conseiller fiscal qualifié avant d'agir.