Советы

Совет №88

Особенности налоговой системы Словении

Несмотря на то, что практически все страны Европы стремятся к единству законов и интеграции в сферах экономической и социальной политики, налоговые системы европейских государств не отличаются единством.

Аналитики российской консалтинговой компании «ТаксАрт Групп» исследовали налоговые системы 38 европейских стран: как с развитой рыночной экономикой, так и слабой, все еще «шатающейся» после распада социалистических государств.

Некоторые из исследованных стран уже являются членами Евросоюза, другие уже претенденты на вступление в единую валютную зону, но между тем, в большинстве государств единой Европы, вы можете столкнуться с кардинальными различиями налоговых систем и принципами налогообложения.

Собираясь жить за рубежом и вести там свой бизнес, необходимо внимательно изучить налоговый кодекс страны: какой размер налога на прибыль в данной стране; сумма налога «у источника»; НДС; какими налогами облагаются доходы физических лиц и их имущество и многое другое.

Предлагаем вашему вниманию аналитический материал с подробной информацией об экономике, особенностях рынка, а также налоговых ставках и критериях взимания налогов в каждом конкретном государстве Европы.

 

Словения с 2004 года является членом Евросоюза. Экономика государства довольно развитая и стабильная, характеризуется развитой инфраструктурой, ориентированием на экспорт, а также низким государственным долгом. Также примечателен низкий уровень иностранных инвестиций.

 

Налог на прибыль

  • Налогом на прибыль в Словении облагаются коммерческие и некоммерческие (в части доходов от предпринимательской деятельности) организации, в том числе, нерезиденты. Нерезиденты уплачивают налог в отношении прибыли, полученной от источников в Словении.
  • Налоговым резидентом Словении считается организация, зарегистрированная в соответствии с законодательством Словении либо имеющая там место эффективного управления.
  • Базовая ставка налога на прибыль составляет 17%. Возможно применение нулевой ставки в отношении определенной деятельности.
  • Доход от прироста капитала облагается в составе налога на прибыль по общей ставке, за исключением дохода от продажи земель под застройку – такие доходы облагаются отдельно по ставке от 0% до 25% в зависимости от срока, прошедшего с момента отнесения земельного участка под категорию земли под застройку.
  • В Словении действуют нормы, касающиеся трансфертного ценообразования: «применяется правило вытянутой руки»; компании обязаны уведомлять налоговые органы о зависимых лицах, сделках с ними (если сумма сделки выше 50 000 €), методам определения цен сделок. Зависимыми считаются компании, прямо или косвенно владеющие 25% долей или голосов другой компании, либо физические лица (или их родственники), владеющие прямо или косвенно 25% долей или голосов компании, или состоящие в органах управления компанией.
  • В Словении отсутствует нормативное регулирование налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний.

 

Налог у источника

  • Дивиденды, процентные выплаты, роялти, облагаются налогом у источника по ставке 15%. Дивиденды в адрес нерезидента также облагаются налогом у источника по ставке 15%, с возможными исключениями как в силу заключенных СОДН, так и норм Евросоюза (к примеру, EU PSD 90/35 согласно которой не облагаются налогом дивиденды в пользу материнской компании-члена ЕС или Швейцарии, если такая компания владеет как минимум 10% долей на протяжении 24 месяцев), а также, если получатель таких дивидендов не может зачесть такой налог в своей стране.
  • Проценты по долговым займам и государственным ценным бумагам не облагаются налогом у источника.
  • Роялти, выплачиваемые в адрес резидентов, дополнительно облагаются НДС.

 

НДС

  • В Словении, как и в остальных странах EU, действуют общеевропейские правила исчисления и уплаты косвенных налогов, установленные нормами Евросоюза (Directive 2006/112).
  • Стандартная ставка НДС в Словении составляет 22%. Применение пониженной ставки в 9,5% возможно в отношении ряда операций, касающихся реализации продуктовых и фармацевтических товаров, печатных изданий, а также медицинских и похоронных услуг.
  • Ставка 0% применяется при экспортной реализации и поставках внутри EU.

 

Налогообложение доходов физических лиц

  • Налог на доходы уплачивается резидентами, а также лицами-нерезидентами – в отношении их доходов от источников в Словении.
  • Резидентом Словении для целей налогообложения признаются физические лица, имеющие место постоянного проживания, центр жизненных интересов на территории страны, или находящиеся в Словении более 183 дней в течение года.
  • В Словении субъектом налогообложения является физическое лицо, семейный субъект неприменим.
  • Доходы до 8 022 € облагаются налогом по ставке 16%. Суммы дохода от 8 022 до 18 961 облагается по ставке 27%, доходы от 18 961 до 70 907 € облагаются по ставке 41%, доходы свыше 70 907 € облагаются по ставке 50%.
  • Дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые в адрес физических лиц, облагаются налогом у источника по ставке 25%. В отношении нерезидентов, СОДН могут быть предусмотрены иные ставки.

 

Налог на недвижимое имущество физических лиц

  • Налог на недвижимое имущество физических лиц в Словении является местным. Налоговой базой для недвижимости является ее стоимость. Ставки налога в отношении построек различаются в зависимости от типа постройки (от 0,15% до 0,75%), в отношении земельных участков – в зависимости от типа участка (от 0,07% до 0,75%).
  • В отношении недвижимости, стоимость которой превышает 500 000 €, налог увеличивается на 0,25%. Муниципалитеты могут дополнительно поднимать ставку на величину вплоть до 0,5%. 

 

Текст подготовлен российской консалтинговой компанией TaxArt Group LLC специально для Banki.ru 

Словения

Читайте также:

Комментарии

Поделись советом

У вас свой есть метод выбора лучшего банка? Знаете как быстро открыть счет, получить кредит в европейском банке, открыть фирму или молниеносно перевести деньги в другую страну? Поделитесь своим практическими советами с другими пользователями!

Совет №157
Как выбрать банк в Швейцарии?
Швейцария
Совет №242
Как получить ПМЖ в Ирландии?
Совет №88
Особенности налоговой системы Словении
Словения
Все советы
Евгения Комлева

Главный редактор Banks.eu

Бельгия 
Люксембург 
Франция 
Полина Филатова

Руководитель компании LondonfoRus

Великобритания 
Николай Рожок

генеральный директор MoneyPolo

Великобритания 
Германия 
Словакия 
Чехия 
Швеция 
Все эксперты
Mon, 13 Mar 2017 21:20:36 +0000

Правительство Швейцарии намерено ужесточить процедуру покупки иностранными гражданами швейцарской недвижимости, передает...

Mon, 20 Feb 2017 14:20:23 +0000

Портал Banks.eu предлагает вашему вниманию подборку из 10 книг, прочтение которых поможет наладить финансовые дела. Просьба учесть,...

Mon, 13 Feb 2017 08:42:38 +0000

Одна из крупнейших в мире фирм профессиональных услуг PricewaterhouseCoopers (PwC) выпустила прогноз самых мощных экономик мира к 2030 году. В...

Virtual Affairs: у банка будущего не существует границ – он там, где его клиенты
Читать