Советы

Совет №86

Особенности налоговой системы Сербии

Несмотря на то, что практически все страны Европы стремятся к единству законов и интеграции в сферах экономической и социальной политики, налоговые системы европейских государств не отличаются единством.

Аналитики российской консалтинговой компании «ТаксАрт Групп» исследовали налоговые системы 38 европейских стран: как с развитой рыночной экономикой, так и слабой, все еще «шатающейся» после распада социалистических государств.

Некоторые из исследованных стран уже являются членами Евросоюза, другие уже претенденты на вступление в единую валютную зону, но между тем, в большинстве государств единой Европы, вы можете столкнуться с кардинальными различиями налоговых систем и принципами налогообложения.

Собираясь жить за рубежом и вести там свой бизнес, необходимо внимательно изучить налоговый кодекс страны: какой размер налога на прибыль в данной стране; сумма налога «у источника»; НДС; какими налогами облагаются доходы физических лиц и их имущество и многое другое.

Предлагаем вашему вниманию аналитический материал с подробной информацией об экономике, особенностях рынка, а также налоговых ставках и критериях взимания налогов в каждом конкретном государстве Европы.

 

Сербия стремится к созданию выгодных условий в экономике для потенциальных инвесторов. Налоговую систему страны отличает низкий уровень налога на прибыль, наличие налоговых каникул, низкий уровень выплаты по социальным взносам и личного подоходного налога.

Является кандидатом в члены Евросоюза.

 

Налог на прибыль

  • Налог на прибыль составляет 15%. Нерезиденты уплачивают налог на прибыль, полученную из источников, находящихся только в Сербии.
  • В течение года налогоплательщик должен платить ежемесячные авансовые платежи, основанные на налоговых обязательствах за предыдущий период. Вновь созданные компании платят такие платежи исходя из оценки прибыли на текущий год. Предусмотрена льготная ставка в размере 10% для компаний, которые инвестируют в собственные активы или в которые другие компании инвестируют более 1 млрд. сербских динаров (RSD) (~8 373 971 €). Налоговые убытки могут переноситься в течение 5 лет.
  • Оплата внутригрупповых дивидендов между сербскими компаниями освобождена от налогов.
  • Резидентный статус определяется с учетом критерия инкорпорации компании на территории Сербии и критерия места эффективного управления.
  • Установлены правила трансфертного ценообразования.
  • Правила налогообложения иностранных контролируемых компаний (CFC) не установлены.
  • Налогообложение прироста капитала регулируется в рамках общих правил установленных для налога на доходы и облагается по ставкам – 15% для резидентов и 20% для нерезидентов.

 

Налог у источника

  • Налог удерживается в размере 20% и применяется к дивидендам, роялти, процентным и арендным платежам за аренду недвижимого имущества и других активов на территории Сербии, выплачиваемым в пользу нерезидента.
  • Выплаты дивидендов от резидента резиденту не облагаются налогом у источника. Если резидент получает дивиденды от иностранной компании и владеет не менее 10% ее капитала более года, то он может зачесть удержанный выплачивающей дивиденды компанией иностранный налог.
  • Налог в размере 25% применяется на роялти, проценты, доход от аренды и платы за услуги которые оплачиваются нерезиденту, находящемуся в юрисдикции с пониженным налогообложением.

 

НДС

  • Стандартная ставка налога в Сербии составляет 20%. Предусмотрена пониженная ставка 10% для ряда товаров и услуг, в том числе на продукты питания, ежедневные газеты, услуги отелей, коммунальные услуги и т.д. Нулевая ставка распространяется на экспорт товаров, услуги связанные с экспортом, оборот товаров в свободных экономических зонах и т.д.
  • Освобождение от НДС предоставляется для финансовых, банковских и страховых услуг, земельных участков, аренды земли, операций с ценными бумагами, акциями, медицинские услуги, ряд социальных услуг.

 

Налогообложение доходов физических лиц

  • В доходы резидентов Сербии включается их общемировой доход. Нерезиденты облагаются налогом на доходы, полученные у источника в Сербии. Подоходный налог взимается с отдельных видов доходов по разным ставкам (10%, 15% или 20%), такими видами могут быть трудовые доходы, доходы от капитала, доходы от прироста капитала и т.д.
  • С заработной платы работодателем удерживается налог в размере 10%. Помимо этого, уплачивается ежегодный налог в случае превышения суммы трех средних годовых зарплат в Сербии в размере 10%, более шести среднегодовых зарплат – в размере 15%.

 

Налог на недвижимое имущество физических лиц

  • Налог уплачивается с имущества, в отношении которого у налогоплательщика существует титульное право собственности. Ставки налога могут варьироваться от 0,3% до 2% и определяются муниципалитетами.

 

Текст подготовлен российской консалтинговой компанией TaxArt Group LLC специально для Banki.ru 

 

Сербия

Читайте также:

Комментарии

Поделись советом

У вас свой есть метод выбора лучшего банка? Знаете как быстро открыть счет, получить кредит в европейском банке, открыть фирму или молниеносно перевести деньги в другую страну? Поделитесь своим практическими советами с другими пользователями!

Совет №61
Особенности налоговой системы Греции
Греция
Совет №194
Как получить дебетовую карту в Нидерландах?
Нидерланды
Совет №231
Как получить вид на жительство в Португалии?
Португалия
Все советы
Анатолий Жупанов

Основатель группы "Финансовая Черногория"

Черногория 
Дмитрий Селиванов

Генеральный директор Kreditech в России

Германия 
Anastasia Steinhauser

Представитель Sberbank CZ

Чехия 
Все эксперты
Tue, 30 May 2017 15:09:42 +0000

За первые 100 дней президентства Дональд Трамп выступил с множеством громких и зачастую противоречивых высказываний. Одним из них...

Mon, 22 May 2017 11:59:36 +0000

Интернет-сервис Freedom24.ru – это первый в России онлайн-проект по продаже ценных бумаг розничным клиентам. Миссия проекта – помочь...

Fri, 19 May 2017 09:59:14 +0000

Итоги последней глобальной атаки WannaCry еще предстоит оценить, а пока мы предлагаем посмотреть, сколько денег уже перекочевало в...

Virtual Affairs: у банка будущего не существует границ – он там, где его клиенты
Читать