Советы

Совет №75

Особенности налоговой системы Литвы

Несмотря на то, что практически все страны Европы стремятся к единству законов и интеграции в сферах экономической и социальной политики, налоговые системы европейских государств не отличаются единством.

Аналитики российской консалтинговой компании «ТаксАрт Групп» исследовали налоговые системы 38 европейских стран: как с развитой рыночной экономикой, так и слабой, все еще «шатающейся» после распада социалистических государств.

Некоторые из исследованных стран уже являются членами Евросоюза, другие уже претенденты на вступление в единую валютную зону, но между тем, в большинстве государств единой Европы, вы можете столкнуться с кардинальными различиями налоговых систем и принципами налогообложения.

Собираясь жить за рубежом и вести там свой бизнес, необходимо внимательно изучить налоговый кодекс страны: какой размер налога на прибыль в данной стране; сумма налога «у источника»; НДС; какими налогами облагаются доходы физических лиц и их имущество и многое другое.

Предлагаем вашему вниманию аналитический материал с подробной информацией об экономике, особенностях рынка, а также налоговых ставках и критериях взимания налогов в каждом конкретном государстве Европы.

 

Литва является членом Евросоюза и с 1 января 2015 года входит в состав Еврозоны.

 

Налог на прибыль

  • Установлена классическая система налогообложения прибыли, когда налогом облагается доход от операционной деятельности, а затем, при выплате дивидендов, удерживается налог у источника выплаты (система двойного налогообложения). Налогом на прибыль облагаются резиденты – в части всей получаемой прибыли, а также нерезиденты – в отношении прибыли, полученной от источников в Литве. 

 

Это интересно:

В отличие от подавляющего большинства стран Европы, в Литве нет законодательно установленного определения налогового резидентства. Понятие Литовская компания (зарегистрированная в соответствии с местным законодательством) на практике корреспондирует с понятием «резидент», равно как и иностранная компания – корреспондирует понятию «не-резидент», однако не в полной мере, так как иностранные компании могут нести ограниченные налоговые обязательства по налоговому законодательству Литвы (в силу создания постоянного представительства в Литве и по иным причинам и основаниям).

При этом международные соглашения, заключенные Литвой, оперируют понятием резидента как лица, являющегося субъектом налогообложения в силу места нахождения, места эффективного управления, места государственной регистрации и иных схожих критериев.

 

  • Доходы от прироста капитала включаются в налоговую базу по налогу на прибыль. Ставка налога на прибыль в Латвии составляет 15%. При соблюдении определенных условий возможно применение 5% ставки в отношении предприятия малого бизнеса.
  • Налогом на прирост капитала не облагаются сделки по продаже акций литовских компаний или иных компаний, зарегистрированных в ЕС, при соблюдении холдинговой литовской компанией ряда условий по доле и периоду беспрерывного владения акциями, подлежащими продаже (не менее 25%/2 года).
  • В Литве установлены правила налогообложения иностранных контролируемых организаций (CFC).
  • Также установлены правила трансфертного ценообразования.

 

Налог у источника

  • Дивиденды, выплачиваемые одним резидентом в пользу другого, облагаются налогом по ставке 15%, который вычитается у компании-получателя дивидендов при расчете собственного налога на прибыль (tax credit). Проценты и роялти, выплачиваемые одним резидентом в адрес другого резидента, по общему правилу налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты, не облагаются.
  • Дивиденды, выплачиваемые в адрес нерезидентов, также облагаются по ставке 15%, если СОДН не установлено иное. Если материнская компания владеет не менее чем 10% долей в дочерней Литовской компании как минимум 12 месяцев, то дивиденды в этом случае освобождаются от налога у источника в Литве. Данный порядок соответствует Европейской директиве PSD и распространяется также на выплаты в адрес нерезидентов EU.
  • Проценты и роялти, выплачиваемые нерезидентам, облагаются по ставке 10%, если иное не предусмотрено СОДН. Налог не возникает в ряде случаев при выплатах в адрес компаний-резидентов стран EU при соблюдении условий Европейских Директив о процентах и роялти (EU Interest and Royalties Directive (2003/49).

 

НДС

  • Литовское законодательство об НДС коррелирует с нормами ЕС (EU VAT Directive 2006/112). Стандартная ставка составляет 21%. В отношении ряда товаров (медицинские товары и оборудование, газеты и журналы) применяется пониженная ставка 5%. Нулевая ставка применяется к операциям, связанным с экспортом товаров, внутрисоюзными поставками, страховой деятельностью.

 

Налог на доходы физических лиц

  • Налог на доходы физических лиц в Литве уплачивается резидентами в отношении любого (т.е. общемирового) дохода. Нерезиденты уплачивают налог с доходов, полученных от источников в Литве. Установлена общая ставка налога на доходы – 15%. Дивиденды, роялти и процентные выплаты облагаются налогом на доходы по стандартной ставке. Налог при этом взимается у источника (при выплате как резидентам, так и нерезидентам).

 

Налог на недвижимое имущество

  • Налог на имущество взимается в местный бюджет в отношении недвижимого имущества, расположенного в Литве, находящегося в собственности физических и при условии, что соответствующее имущество используется в коммерческих целях.
  • Ставка налога в 2014 г. составляет от 0,3% до 3% от налоговой стоимости недвижимого имущества и устанавливается муниципальными властями. Кроме того, муниципальные власти вправе самостоятельно уменьшить налог или предоставить льготы. По умолчанию (если власти не сделали выбор ставки на соответствующий период) используется минимальная ставка 0,3%.
  • Также в местный бюджет уплачивается налог на землю (за исключением дорог общего пользования и лесных массивов) по ставке, варьирующейся от 0,1% до 4% в зависимости от стоимости земли.

 

Текст подготовлен российской консалтинговой компанией TaxArt Group LLC специально для Banki.ru

Литва

Читайте также:

Комментарии

Поделись советом

У вас свой есть метод выбора лучшего банка? Знаете как быстро открыть счет, получить кредит в европейском банке, открыть фирму или молниеносно перевести деньги в другую страну? Поделитесь своим практическими советами с другими пользователями!

Совет №46
Как получить ПМЖ в Хорватии?
Хорватия
Совет №110
Как выпустить дебетовую карту в Германии?
Германия
Совет №208
Как выбрать банк на Кипре?
Кипр
Все советы
Сергей Филатов

Глава представительства Pafilia

Кипр 
Полина Филатова

Руководитель компании LondonfoRus

Великобритания 
Николай Рожок

генеральный директор MoneyPolo

Великобритания 
Германия 
Словакия 
Чехия 
Швеция 
Все эксперты
Mon, 22 May 2017 11:59:36 +0000

Интернет-сервис Freedom24.ru – это первый в России онлайн-проект по продаже ценных бумаг розничным клиентам. Миссия проекта – помочь...

Fri, 19 May 2017 09:59:14 +0000

Итоги последней глобальной атаки WannaCry еще предстоит оценить, а пока мы предлагаем посмотреть, сколько денег уже перекочевало в...

Thu, 18 May 2017 09:52:32 +0000

В 2015 году европейская валюта просела по отношению к доллару на 10,2%. В 2016 году – на 3,2%. Наиболее острым периодом спада для...

Virtual Affairs: у банка будущего не существует границ – он там, где его клиенты
Читать