Советы

Совет №75

Особенности налоговой системы Литвы

Несмотря на то, что практически все страны Европы стремятся к единству законов и интеграции в сферах экономической и социальной политики, налоговые системы европейских государств не отличаются единством.

Аналитики российской консалтинговой компании «ТаксАрт Групп» исследовали налоговые системы 38 европейских стран: как с развитой рыночной экономикой, так и слабой, все еще «шатающейся» после распада социалистических государств.

Некоторые из исследованных стран уже являются членами Евросоюза, другие уже претенденты на вступление в единую валютную зону, но между тем, в большинстве государств единой Европы, вы можете столкнуться с кардинальными различиями налоговых систем и принципами налогообложения.

Собираясь жить за рубежом и вести там свой бизнес, необходимо внимательно изучить налоговый кодекс страны: какой размер налога на прибыль в данной стране; сумма налога «у источника»; НДС; какими налогами облагаются доходы физических лиц и их имущество и многое другое.

Предлагаем вашему вниманию аналитический материал с подробной информацией об экономике, особенностях рынка, а также налоговых ставках и критериях взимания налогов в каждом конкретном государстве Европы.

 

Литва является членом Евросоюза и с 1 января 2015 года входит в состав Еврозоны.

 

Налог на прибыль

  • Установлена классическая система налогообложения прибыли, когда налогом облагается доход от операционной деятельности, а затем, при выплате дивидендов, удерживается налог у источника выплаты (система двойного налогообложения). Налогом на прибыль облагаются резиденты – в части всей получаемой прибыли, а также нерезиденты – в отношении прибыли, полученной от источников в Литве. 

 

Это интересно:

В отличие от подавляющего большинства стран Европы, в Литве нет законодательно установленного определения налогового резидентства. Понятие Литовская компания (зарегистрированная в соответствии с местным законодательством) на практике корреспондирует с понятием «резидент», равно как и иностранная компания – корреспондирует понятию «не-резидент», однако не в полной мере, так как иностранные компании могут нести ограниченные налоговые обязательства по налоговому законодательству Литвы (в силу создания постоянного представительства в Литве и по иным причинам и основаниям).

При этом международные соглашения, заключенные Литвой, оперируют понятием резидента как лица, являющегося субъектом налогообложения в силу места нахождения, места эффективного управления, места государственной регистрации и иных схожих критериев.

 

  • Доходы от прироста капитала включаются в налоговую базу по налогу на прибыль. Ставка налога на прибыль в Латвии составляет 15%. При соблюдении определенных условий возможно применение 5% ставки в отношении предприятия малого бизнеса.
  • Налогом на прирост капитала не облагаются сделки по продаже акций литовских компаний или иных компаний, зарегистрированных в ЕС, при соблюдении холдинговой литовской компанией ряда условий по доле и периоду беспрерывного владения акциями, подлежащими продаже (не менее 25%/2 года).
  • В Литве установлены правила налогообложения иностранных контролируемых организаций (CFC).
  • Также установлены правила трансфертного ценообразования.

 

Налог у источника

  • Дивиденды, выплачиваемые одним резидентом в пользу другого, облагаются налогом по ставке 15%, который вычитается у компании-получателя дивидендов при расчете собственного налога на прибыль (tax credit). Проценты и роялти, выплачиваемые одним резидентом в адрес другого резидента, по общему правилу налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты, не облагаются.
  • Дивиденды, выплачиваемые в адрес нерезидентов, также облагаются по ставке 15%, если СОДН не установлено иное. Если материнская компания владеет не менее чем 10% долей в дочерней Литовской компании как минимум 12 месяцев, то дивиденды в этом случае освобождаются от налога у источника в Литве. Данный порядок соответствует Европейской директиве PSD и распространяется также на выплаты в адрес нерезидентов EU.
  • Проценты и роялти, выплачиваемые нерезидентам, облагаются по ставке 10%, если иное не предусмотрено СОДН. Налог не возникает в ряде случаев при выплатах в адрес компаний-резидентов стран EU при соблюдении условий Европейских Директив о процентах и роялти (EU Interest and Royalties Directive (2003/49).

 

НДС

  • Литовское законодательство об НДС коррелирует с нормами ЕС (EU VAT Directive 2006/112). Стандартная ставка составляет 21%. В отношении ряда товаров (медицинские товары и оборудование, газеты и журналы) применяется пониженная ставка 5%. Нулевая ставка применяется к операциям, связанным с экспортом товаров, внутрисоюзными поставками, страховой деятельностью.

 

Налог на доходы физических лиц

  • Налог на доходы физических лиц в Литве уплачивается резидентами в отношении любого (т.е. общемирового) дохода. Нерезиденты уплачивают налог с доходов, полученных от источников в Литве. Установлена общая ставка налога на доходы – 15%. Дивиденды, роялти и процентные выплаты облагаются налогом на доходы по стандартной ставке. Налог при этом взимается у источника (при выплате как резидентам, так и нерезидентам).

 

Налог на недвижимое имущество

  • Налог на имущество взимается в местный бюджет в отношении недвижимого имущества, расположенного в Литве, находящегося в собственности физических и при условии, что соответствующее имущество используется в коммерческих целях.
  • Ставка налога в 2014 г. составляет от 0,3% до 3% от налоговой стоимости недвижимого имущества и устанавливается муниципальными властями. Кроме того, муниципальные власти вправе самостоятельно уменьшить налог или предоставить льготы. По умолчанию (если власти не сделали выбор ставки на соответствующий период) используется минимальная ставка 0,3%.
  • Также в местный бюджет уплачивается налог на землю (за исключением дорог общего пользования и лесных массивов) по ставке, варьирующейся от 0,1% до 4% в зависимости от стоимости земли.

 

Текст подготовлен российской консалтинговой компанией TaxArt Group LLC специально для Banki.ru

Литва

Читайте также:

Комментарии

Поделись советом

У вас свой есть метод выбора лучшего банка? Знаете как быстро открыть счет, получить кредит в европейском банке, открыть фирму или молниеносно перевести деньги в другую страну? Поделитесь своим практическими советами с другими пользователями!

Совет №264
Как открыть счет в Норвегии?
Норвегия
Совет №134
Как открыть счёт в Литве?
Литва
Совет №85
Особенности налоговой системы Сан-Марино
Сан-Марино
Все советы
Юлия Дугина

Консультант Nexia BT по программам ВНЖ и гражданства Мальты

Мальта 
Сергей Табарча

Основатель информационного ресурса Bancamea.md

Румыния 
Александр Мазур

Эксперт компании Winkong Consulting Limited по вопросам налогообложения

Все эксперты
Tue, 30 May 2017 15:09:42 +0000

За первые 100 дней президентства Дональд Трамп выступил с множеством громких и зачастую противоречивых высказываний. Одним из них...

Mon, 22 May 2017 11:59:36 +0000

Интернет-сервис Freedom24.ru – это первый в России онлайн-проект по продаже ценных бумаг розничным клиентам. Миссия проекта – помочь...

Fri, 19 May 2017 09:59:14 +0000

Итоги последней глобальной атаки WannaCry еще предстоит оценить, а пока мы предлагаем посмотреть, сколько денег уже перекочевало в...

Virtual Affairs: у банка будущего не существует границ – он там, где его клиенты
Читать