Советы

Совет №64

Особенности налоговой системы Исландии

Несмотря на то, что практически все страны Европы стремятся к единству законов и интеграции в сферах экономической и социальной политики, налоговые системы европейских государств не отличаются единством.

Аналитики российской консалтинговой компании «ТаксАрт Групп» исследовали налоговые системы 38 европейских стран: как с развитой рыночной экономикой, так и слабой, все еще «шатающейся» после распада социалистических государств.

Некоторые из исследованных стран уже являются членами Евросоюза, другие уже претенденты на вступление в единую валютную зону, но между тем, в большинстве государств единой Европы, вы можете столкнуться с кардинальными различиями налоговых систем и принципами налогообложения.

Собираясь жить за рубежом и вести там свой бизнес, необходимо внимательно изучить налоговый кодекс страны: какой размер налога на прибыль в данной стране; сумма налога «у источника»; НДС; какими налогами облагаются доходы физических лиц и их имущество и многое другое.

Предлагаем вашему вниманию аналитический материал с подробной информацией об экономике, особенностях рынка, а также налоговых ставках и критериях взимания налогов в каждом конкретном государстве Европы.

 

До начала 2000-х годов экономика Исландии поддерживалась за счет рыболовства и экспорта морепродуктов. За последнее десятилетие в стране стремительно развивается промышленность, за счет дешевой энергии (основанной на геотермальных источниках). Кроме того, активно развивается туризм. После кризиса 2008 г. Исландия смогла быстро (уже к 2012 г.) снизить показатели по уровню инфляции и безработицы.

Исландия является кандидатом в члены Евросоюза.

 

Налог на прибыль

  • Налогом на прибыль облагаются прибыли компаний-резидентов, не зависимо от географического происхождения прибыли. Нерезиденты облагаются налогом в отношении прибыли, полученной от источников в Исландии.
  • Под налоговым резидентом понимается компания, зарегистрированная в Исландии, если ее место эффективного управления находится в Исландии, или в учредительных документах компании указано, что она является резидентом Исландии. Доходы от прироста капитала облагаются налогом на прибыль в общем порядке. Ставка налога на прибыль составляет 20%.
  • Предусмотрено предоставление налоговой льготы по отношению к прибыли, возникшей в результате прощения долгового обязательства: за последние пять лет в ряде случаев компании получали льготы (от 50% до 75%) в отношении прибыли, полученной в результате прощения долгов, если могли доказать, что долговое обязательство были осуществлено в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.

 

Налог у источника

  • Налогообложению у источника подлежат выплаты дивидендов и процентов в адрес компаний-резидентов по ставке 20%. Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам, облагаются по ставке 18% (или указанной в СОДН, при наличии). Процентные выплаты нерезидентам облагаются по ставке 10%, за исключением процентов, выплачиваемых Центральным Банком Исландии, либо зарубежным государственным или иным публичным организациям. Роялти, выплачиваемые нерезидентам, облагаются по ставке 20%.

 

НДС

  • НДС уплачивается на всех уровнях поставки товаров\оказания услуг. Ставка налога составляет 25,5%, за исключением продуктов, иных товаров первой необходимости, электричества и гостиничных услуг, к которым применяется ставка 7%. Нулевая ставка предусмотрена для медицинских услуг, экологически чистых транспортных средств, страховых и финансовых услуг, освобожден экспорт.

 

Налогообложение доходов физических лиц

  • Налоговые резиденты обладают неограниченной налоговой ответственностью в отношении исчисления и уплаты налога, т.е. обложению подлежат доходы независимо от страны происхождения.
  • Физическим лицом-резидентом в целях обложения налогом на доходы считается лицо, проживающее в Исландии 6 месяцев и более, при этом, если резидент, покинувший Исландию, не предоставит доказательств резидентства в другой юрисдикции, он остается налоговым резидентом с неограниченной ответственностью в понимании законодательства Исландии на 3 года. Если лицо, получающее более 75% дохода в Исландии, является резидентом юрисдикции из Европейской экономической зоны, то по запросу такого лица, налоговый орган Исландии может присвоить ему статус резидента.
  • Облагаемый доход подразделяется на три категории: в категорию «А» входят зарплаты, пенсии, социальные выплаты, гранты, а также роялти; к категории «В» относятся доходы от предпринимательской деятельности; категория «С» включает в себя дивиденды, процентные выплаты и иные доходы от инвестиций и вложений.
  • Для лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, налоговой базой является сумма доходов по всем категориям.
  • Лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, применяют общую ставку в отношении суммы доходов по категориям «А» и «В», а доходы по категории «С» облагаются отдельно по ставке 20%.
  • Ставка налога исчисляется по прогрессивной шкале: доходы до 3 480 000 исландских крон (ISK, ~22 800 €) облагаются по ставке 22,86%, доходы в пределах от 3 480 000 до 9 415 428 ISK (~61 500 €) облагаются по ставке 25,3%, а доходы свыше 9 415 428 ISK (~61 500 €) облагаются по ставке 31,8%. Кроме того, доход физических лиц облагается также муниципальным налогом, ставка которого может колебаться в диапазоне от 12,44%до 14,52%.
  • Дивиденды и проценты физическим лицам-резидентам облагаются налогом у источника по ставке 20%. Дивиденды и роялти нерезидентам облагаются налогом по ставке 20%, процентные выплаты – по ставке 10%.
  • Как резиденты, так и нерезиденты, обязаны уплачивать муниципальный налог с дохода по ставке 14,4% (ставка может варьироваться).

 

Налог на недвижимое имущество физических лиц

  • Налог на имущество в Исландии является местным: порядок и контурные ставки определяются муниципальными властями. Плательщиком налога, помимо резидентов, являются также нерезиденты, владеющие недвижимостью на территории Исландии.

 

Текст подготовлен российской консалтинговой компанией TaxArt Group LLC специально для Banki.ru

 

Исландия

Читайте также:

Комментарии

Поделись советом

У вас свой есть метод выбора лучшего банка? Знаете как быстро открыть счет, получить кредит в европейском банке, открыть фирму или молниеносно перевести деньги в другую страну? Поделитесь своим практическими советами с другими пользователями!

Совет №203
Как зарегистрировать компанию в Венгрии?
Венгрия
Совет №148
Как получить вид на жительство в Италии?
Италия
Совет №25
Как выбрать банк в Cловакии?
Словакия
Все советы
Евгения Лопатко

Юрист компании Tax and Legal Group по вопросам налогообложения

Кипр 
Anastasia Steinhauser

Представитель Sberbank CZ

Чехия 
Евгения Комлева

Главный редактор Banks.eu

Бельгия 
Люксембург 
Франция 
Все эксперты
Tue, 10 Jan 2017 16:13:11 +0000

Список для тех, кто хочет провести вечер не только с удовольствием, но и с пользой. 10. «Инсайдеры», 2010 Эта ки­но­лен­та по­лу­чи­ла...

Thu, 29 Dec 2016 14:25:47 +0000

Сегодня гораздо труднее заручиться лояльностью потребителей, но с новыми способами взаимодействия с людьми, а также со...

Thu, 22 Dec 2016 13:44:28 +0000

В прошлом году латвийский банк Rietumu одним из первых в ЕС внедрил услугу прямых переводов на карты VISA и MasterCard, а совсем недавно к...

Virtual Affairs: у банка будущего не существует границ – он там, где его клиенты
Читать