Советы

Совет №63

Особенности налоговой системы Ирландии

Несмотря на то, что практически все страны Европы стремятся к единству законов и интеграции в сферах экономической и социальной политики, налоговые системы европейских государств не отличаются единством.

Аналитики российской консалтинговой компании «ТаксАрт Групп» исследовали налоговые системы 38 европейских стран: как с развитой рыночной экономикой, так и слабой, все еще «шатающейся» после распада социалистических государств.

Некоторые из исследованных стран уже являются членами Евросоюза, другие уже претенденты на вступление в единую валютную зону, но между тем, в большинстве государств единой Европы, вы можете столкнуться с кардинальными различиями налоговых систем и принципами налогообложения.

Собираясь жить за рубежом и вести там свой бизнес, необходимо внимательно изучить налоговый кодекс страны: какой размер налога на прибыль в данной стране; сумма налога «у источника»; НДС; какими налогами облагаются доходы физических лиц и их имущество и многое другое.

Предлагаем вашему вниманию аналитический материал с подробной информацией об экономике, особенностях рынка, а также налоговых ставках и критериях взимания налогов в каждом конкретном государстве Европы.

 

Экономика Ирландии сильно зависит от торговли, развитыми секторами являются сельское хозяйство и пищевая промышленность. Также уделяется много внимания развитию высокотехнологичного сектора и инфраструктуры.

Ирландия является членом Евросоюза.

 

Налог на прибыль

  • Резиденты, а также постоянные представительства иностранных компаний облагаются налогом на прибыль в отношении всех своих доходов независимо от страны происхождения.
  • Налоговым резидентом Ирландии является компания, зарегистрированная в Ирландии (даже если такая компания имеет место эффективного управления за ее пределами).
  • Прибыль компании подразделяется на несколько категорий и облагается по разным ставкам в зависимости от принадлежности к определенной категории. По ставке 12,5% облагается прибыль компании, связанная с торговой деятельностью на территории Ирландии; по ставке 25% – прибыль от разработки месторождений, прибыль от дивидендов, процентов, прибыль от торговой деятельности от источников заграницей, а также прибыль, не связанная с торговой деятельностью.
  • Доходы от прироста капитала облагаются налогом на прибыль в общем порядке, хотя в ряде случаев налог на прирост капитала взимается отдельно: это касается ситуаций, связанных с отчуждением некоторых видов земельных участков, а также с доходами компаний-нерезидентов от реализации в Ирландии не относящихся к торговой деятельности активов. Ставка налога на прирост капитала составляет 33%.
  • В Ирландии действует законодательство о трансфертном ценообразовании, в частности, «правило вытянутой руки» в отношении зависимых компаний.
  • В Ирландии нет норм, касающихся обложения прибыли иностранных контролируемых компаний.

 

Налог у источника

  • Налог у источника при выплатах резидентам, взимается по стандартной ставке 20% в отношении дивидендов, процентов и роялти. Не облагается налогом выплата дивидендов от резидента компании-резиденту.
  • Выплаты дивидендов, процентов и роялти в адрес нерезидентов также облагаются по ставке 20% (если СОДН не предусмотрена иная ставка). Не облагаются налогом выплаты дивидендов в адрес физического лица-резидента ЕС, а также процентные выплаты в адрес компании-резидента ЕС.

 

НДС

  • Стандартная ставка налога составляет 23% и применяется в отношении всех товаров и услуг, если иное прямо не установлено законом (Value Added Tax Consolidation Act - 2010). Возможно применение пониженной ставки: 0% – в отношении товаров первой необходимости, еды, поставки товаров в пределах ЕС, 4,8% – при приобретении домашнего скота, 13,5% – в отношении операций по реализации недвижимого имущества.

 

Налогообложение доходов физических лиц

  • Налог на доходы физических лиц уплачивается резидентами, а также лицами, имеющими постоянное место проживания на территории Ирландии.
  • Резидентом считается лицо, пребывающее в стране более 183 дней в год, либо более 280 дней в течение двух лет подряд. Кроме того, налоговая обязанность наравне с резидентами сохраняется за лицами, которые являлись резидентами Ирландии в течение трех предыдущих лет.
  • Доходы до 32 800 € облагаются по ставке 20%, в отношении доходов, превышающих этот порог, применяется ставка 41%. В отношении лиц, имеющих несовершеннолетних или детей-инвалидов, этот порог составляет 36 800 €.
  • Ирландское законодательство не содержит определения процентных выплат. Под процентными выплатами понимаются периодические выплаты за пользование денежными средствами. Процентные выплаты по банковским вкладам и долговременным займам, выплачиваемые компанией-резидентом, облагаются налогом у источника по ставке 41% и исключают налоговую обязанность получателя.
  • Выплаты по роялти и дивиденды облагаются налогом у источника по ставке 20%.

 

Налог на недвижимое имущество физических лиц

  • Налог на имущество является местным: он рассчитывается как процент от номинальной стоимости недвижимого имущества, находящегося в собственности лица.
  • С 2013 года применяется новый Local Property Tax, ставка которого составляет 0,18% в отношении недвижимости стоимостью до 1 миллиона евро, и 0,25% – в отношении недвижимости, стоимость которой превышает это значение.

 

Текст подготовлен российской консалтинговой компанией TaxArt Group LLC специально для Banki.ru

Ирландия

Читайте также:

Комментарии

Поделись советом

У вас свой есть метод выбора лучшего банка? Знаете как быстро открыть счет, получить кредит в европейском банке, открыть фирму или молниеносно перевести деньги в другую страну? Поделитесь своим практическими советами с другими пользователями!

Совет №208
Как выбрать банк на Кипре?
Кипр
Совет №129
Как зарегистрировать компанию в Латвии?
Латвия
Совет №143
Как открыть банковский счёт в Австрии?
Австрия
Все советы
Злата Эрлах

Руководитель Иммигрант Инвест в Австрии

Австрия 
Николай Рожок

генеральный директор MoneyPolo

Великобритания 
Германия 
Словакия 
Чехия 
Швеция 
Сергей Табарча

Основатель информационного ресурса Bancamea.md

Румыния 
Все эксперты
Tue, 30 May 2017 15:09:42 +0000

За первые 100 дней президентства Дональд Трамп выступил с множеством громких и зачастую противоречивых высказываний. Одним из них...

Mon, 22 May 2017 11:59:36 +0000

Интернет-сервис Freedom24.ru – это первый в России онлайн-проект по продаже ценных бумаг розничным клиентам. Миссия проекта – помочь...

Fri, 19 May 2017 09:59:14 +0000

Итоги последней глобальной атаки WannaCry еще предстоит оценить, а пока мы предлагаем посмотреть, сколько денег уже перекочевало в...

Virtual Affairs: у банка будущего не существует границ – он там, где его клиенты
Читать