Советы

Совет №55

Особенности налоговой системы Болгарии

Несмотря на то, что практически все страны Европы стремятся к единству законов и интеграции в сферах экономической и социальной политики, налоговые системы европейских государств не отличаются единством.

Аналитики российской консалтинговой компании «ТаксАрт Групп» исследовали налоговые системы 38 европейских стран: как с развитой рыночной экономикой, так и слабой, все еще «шатающейся» после распада социалистических государств.

Некоторые из исследованных стран уже являются членами Евросоюза, другие уже претенденты на вступление в единую валютную зону, но между тем, в большинстве государств единой Европы, вы можете столкнуться с кардинальными различиями налоговых систем и принципами налогообложения.

Собираясь жить за рубежом и вести там свой бизнес, необходимо внимательно изучить налоговый кодекс страны: какой размер налога на прибыль в данной стране; сумма налога «у источника»; НДС; какими налогами облагаются доходы физических лиц и их имущество и многое другое.

Предлагаем вашему вниманию аналитический материал с подробной информацией об экономике, особенностях рынка, а также налоговых ставках и критериях взимания налогов в каждом конкретном государстве Европы.

 

В 2002 г. Европейская комиссия признала Болгарию страной с рыночной экономикой. Низкие процентные ставки обеспечивают приток иностранного капитала, а налог на доходы физических лиц – один из самых низких в Европе. Однако страна имеет слабую инфраструктуру и высокие задолженности во всех отраслях.

Является членом Евросоюза с 2007 года.

 

Налог на прибыль

  • Установлена классическая налоговая система (уплачивается налог с операционной прибыли и при распределении прибыли акционерам).
  • Налогом на прибыль облагаются болгарские компании, являющиеся налоговыми резидентами и получающие прибыль независимо от источника ее происхождения. В отношении нерезидентов налогом облагается прибыль, полученная от источников в Болгарии. Некоммерческие организации также уплачивают налог в части прибыли, полученной от инвестиций и предпринимательской деятельности. Налоговым резидентом считается компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Болгарии или Регламентами Евросоюза (Технические регламенты ЕС №2157/2001 и №1453/2003) с условием фактического местонахождения на территории Болгарии и занесения компании в реестр юридических лиц.
  • Прирост стоимости капитала (capital gains) рассматривается как часть прибыли и облагается по общей ставке.
  • Ставка налога на прибыль с 2007 года составляет 10%.
  • В Болгарии действует законодательство о ТЦО, основанное на нормах ОЭСР (Руководство «О трансфертном ценообразовании для транснациональных корпораций и налоговых органов»).
  • В Болгарии отсутствуют нормы, касающиеся налогообложения контролируемых иностранных компаний.

 

Налог у источника

  • Дивиденды, распределяемые резидентами прочим компаниям-резидентам, не облагаются налогом ни у источника выплаты, ни у получающей компании. В случае выплаты резидентам-физическим лицам или нерезидентам (физическим лицам или компаниям), ставка налога у источника составляет 5%.
  • Не облагаются налогом у источника процентные выплаты в адрес резидентов (как компаний, так и физических лиц). Однако с 1 января 2014 г. банки (в том числе, филиалы иностранных банков) обязаны удерживать 8% налог в отношении выплат физическим лицам по вкладам.
  • В отношении процентных выплат в адрес нерезидентов применяется 10% ставка налога у источника выплаты.
  • Выплаты по роялти в адрес нерезидентов подлежат обложению у источника по ставке 10%. В некоторых случаях выплаты роялти облагаются НДС. Так, получатель трансграничных интеллектуальных услуг (к примеру, передача прав на интеллектуальную собственность), является плательщиком НДС, удерживаемого у источника.

 

НДС

  • Ставка НДС в Болгарии составляет 20%. Налог уплачивается в отношении поставки товаров и оказания услуг. С 1 января 2007 года (дата вступления Болгарии в ЕС) в отношении НДС возможно применение как национального (Zakon za danak varhu dobavenata stoinost), так и законодательства ЕС (EU Directive 2006/112).
  • Пониженная ставка НДС в 9% применяется в отношении услуг для организации проживания. Нулевая ставка используется применительно к экспорту товаров, международным транспортным услугам, поставке золота центральному банку.

 

Налогообложение доходов физических лиц

  • Налог на доходы физических лиц резидентов Болгарии уплачивается в отношении их дохода независимо от страны происхождения. Нерезиденты также уплачивают налог с доходов, полученных от источника в Болгарии. Налогообложению подлежат выплаты, относящиеся к доходам от трудоустройства, занятия предпринимательской деятельностью (в том числе, выплаты по роялти, дивиденды, и т.д.), аренды, а также иным доходам (процентные выплаты, призовые начисления).
  • Ставка налога на доходы составляет 10%.
  • Дивиденды облагаются налогом по ставке 5%, процентные выплаты – по ставке 8%. При этом, как для резидентов, так и для нерезидентов, в отношении процентных выплат, полученных по вкладам в болгарских банках или филиалах иностранных банков на территории Болгарии в 2015 г. ставка будет снижена до 6%, а в 2016 г. планируется снижение до 4%.
  • Ставка в отношении выплат по роялти составляет 10% с возможностью применения 40% вычета.

 

Налог на недвижимое имущество физических лиц

  • Налог на недвижимость является местным и уплачивается физическими лицами, владеющими недвижимым имуществом на территории Болгарии. Порядок уплаты и ставка налога определяются указаниями муниципальных властей, при этом ставка может колебаться от 0,01% до 0,45% от стоимости имущества. При этом если недвижимое имущество является основным местом жительства лица, то налог уменьшается вдвое, а в отношении инвалидов – на 75%. 

 

Текст подготовлен российской консалтинговой компанией TaxArt Group LLC специально для Banki.ru 

Болгария

Читайте также:

Комментарии

Поделись советом

У вас свой есть метод выбора лучшего банка? Знаете как быстро открыть счет, получить кредит в европейском банке, открыть фирму или молниеносно перевести деньги в другую страну? Поделитесь своим практическими советами с другими пользователями!

Совет №26
Как выпустить дебетовую карту в Словакии?
Словакия
Совет №57
Особенности налоговой системы Великобритании
Великобритания
Совет №288
Что же делать с кровно заработанными деньгами? Копить или тратить?
Все советы
Евгения Лопатко

Юрист компании Tax and Legal Group по вопросам налогообложения

Кипр 
Anastasia Steinhauser

Представитель Sberbank CZ

Чехия 
Alena Nováková

Директор по маркетингу и коммуникациям Expobank CZ

Чехия 
Все эксперты
Mon, 20 Feb 2017 14:20:23 +0000

Портал Banks.eu предлагает вашему вниманию подборку из 10 книг, прочтение которых поможет наладить финансовые дела. Просьба учесть,...

Mon, 13 Feb 2017 08:42:38 +0000

Одна из крупнейших в мире фирм профессиональных услуг PricewaterhouseCoopers (PwC) выпустила прогноз самых мощных экономик мира к 2030 году. В...

Tue, 24 Jan 2017 14:54:26 +0000

В настоящее время, выкопать деньги из земли, или вырастить их на своем дачном участке невозможно. Единственный способ их создания...

Virtual Affairs: у банка будущего не существует границ – он там, где его клиенты
Читать