Советы

Совет №55

Особенности налоговой системы Болгарии

Несмотря на то, что практически все страны Европы стремятся к единству законов и интеграции в сферах экономической и социальной политики, налоговые системы европейских государств не отличаются единством.

Аналитики российской консалтинговой компании «ТаксАрт Групп» исследовали налоговые системы 38 европейских стран: как с развитой рыночной экономикой, так и слабой, все еще «шатающейся» после распада социалистических государств.

Некоторые из исследованных стран уже являются членами Евросоюза, другие уже претенденты на вступление в единую валютную зону, но между тем, в большинстве государств единой Европы, вы можете столкнуться с кардинальными различиями налоговых систем и принципами налогообложения.

Собираясь жить за рубежом и вести там свой бизнес, необходимо внимательно изучить налоговый кодекс страны: какой размер налога на прибыль в данной стране; сумма налога «у источника»; НДС; какими налогами облагаются доходы физических лиц и их имущество и многое другое.

Предлагаем вашему вниманию аналитический материал с подробной информацией об экономике, особенностях рынка, а также налоговых ставках и критериях взимания налогов в каждом конкретном государстве Европы.

 

В 2002 г. Европейская комиссия признала Болгарию страной с рыночной экономикой. Низкие процентные ставки обеспечивают приток иностранного капитала, а налог на доходы физических лиц – один из самых низких в Европе. Однако страна имеет слабую инфраструктуру и высокие задолженности во всех отраслях.

Является членом Евросоюза с 2007 года.

 

Налог на прибыль

  • Установлена классическая налоговая система (уплачивается налог с операционной прибыли и при распределении прибыли акционерам).
  • Налогом на прибыль облагаются болгарские компании, являющиеся налоговыми резидентами и получающие прибыль независимо от источника ее происхождения. В отношении нерезидентов налогом облагается прибыль, полученная от источников в Болгарии. Некоммерческие организации также уплачивают налог в части прибыли, полученной от инвестиций и предпринимательской деятельности. Налоговым резидентом считается компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Болгарии или Регламентами Евросоюза (Технические регламенты ЕС №2157/2001 и №1453/2003) с условием фактического местонахождения на территории Болгарии и занесения компании в реестр юридических лиц.
  • Прирост стоимости капитала (capital gains) рассматривается как часть прибыли и облагается по общей ставке.
  • Ставка налога на прибыль с 2007 года составляет 10%.
  • В Болгарии действует законодательство о ТЦО, основанное на нормах ОЭСР (Руководство «О трансфертном ценообразовании для транснациональных корпораций и налоговых органов»).
  • В Болгарии отсутствуют нормы, касающиеся налогообложения контролируемых иностранных компаний.

 

Налог у источника

  • Дивиденды, распределяемые резидентами прочим компаниям-резидентам, не облагаются налогом ни у источника выплаты, ни у получающей компании. В случае выплаты резидентам-физическим лицам или нерезидентам (физическим лицам или компаниям), ставка налога у источника составляет 5%.
  • Не облагаются налогом у источника процентные выплаты в адрес резидентов (как компаний, так и физических лиц). Однако с 1 января 2014 г. банки (в том числе, филиалы иностранных банков) обязаны удерживать 8% налог в отношении выплат физическим лицам по вкладам.
  • В отношении процентных выплат в адрес нерезидентов применяется 10% ставка налога у источника выплаты.
  • Выплаты по роялти в адрес нерезидентов подлежат обложению у источника по ставке 10%. В некоторых случаях выплаты роялти облагаются НДС. Так, получатель трансграничных интеллектуальных услуг (к примеру, передача прав на интеллектуальную собственность), является плательщиком НДС, удерживаемого у источника.

 

НДС

  • Ставка НДС в Болгарии составляет 20%. Налог уплачивается в отношении поставки товаров и оказания услуг. С 1 января 2007 года (дата вступления Болгарии в ЕС) в отношении НДС возможно применение как национального (Zakon za danak varhu dobavenata stoinost), так и законодательства ЕС (EU Directive 2006/112).
  • Пониженная ставка НДС в 9% применяется в отношении услуг для организации проживания. Нулевая ставка используется применительно к экспорту товаров, международным транспортным услугам, поставке золота центральному банку.

 

Налогообложение доходов физических лиц

  • Налог на доходы физических лиц резидентов Болгарии уплачивается в отношении их дохода независимо от страны происхождения. Нерезиденты также уплачивают налог с доходов, полученных от источника в Болгарии. Налогообложению подлежат выплаты, относящиеся к доходам от трудоустройства, занятия предпринимательской деятельностью (в том числе, выплаты по роялти, дивиденды, и т.д.), аренды, а также иным доходам (процентные выплаты, призовые начисления).
  • Ставка налога на доходы составляет 10%.
  • Дивиденды облагаются налогом по ставке 5%, процентные выплаты – по ставке 8%. При этом, как для резидентов, так и для нерезидентов, в отношении процентных выплат, полученных по вкладам в болгарских банках или филиалах иностранных банков на территории Болгарии в 2015 г. ставка будет снижена до 6%, а в 2016 г. планируется снижение до 4%.
  • Ставка в отношении выплат по роялти составляет 10% с возможностью применения 40% вычета.

 

Налог на недвижимое имущество физических лиц

  • Налог на недвижимость является местным и уплачивается физическими лицами, владеющими недвижимым имуществом на территории Болгарии. Порядок уплаты и ставка налога определяются указаниями муниципальных властей, при этом ставка может колебаться от 0,01% до 0,45% от стоимости имущества. При этом если недвижимое имущество является основным местом жительства лица, то налог уменьшается вдвое, а в отношении инвалидов – на 75%. 

 

Текст подготовлен российской консалтинговой компанией TaxArt Group LLC специально для Banki.ru 

Болгария

Читайте также:

Комментарии

Поделись советом

У вас свой есть метод выбора лучшего банка? Знаете как быстро открыть счет, получить кредит в европейском банке, открыть фирму или молниеносно перевести деньги в другую страну? Поделитесь своим практическими советами с другими пользователями!

Совет №38
Как зарегистрировать компанию в Сербии?
Сербия
Совет №19
Как получить вид на жительство в Чехии?
Чехия
Совет №82
Особенности налоговой системы Польши
Польша
Все советы
Александр Мазур

Эксперт компании Winkong Consulting Limited по вопросам налогообложения

Злата Эрлах

Руководитель Иммигрант Инвест в Австрии

Австрия 
Алексеев Александр

Управляющий партнер GSL Law & Consulting

Австрия 
Андорра 
Великобритания 
Дания 
Лихтенштейн 
Люксембург 
Швейцария 
Все эксперты
Thu, 27 Apr 2017 19:03:51 +0000

Вам интересно, куда инвестировать в 2017 году, основными событиями в котором станут инаугурация избранного президента США Дональда...

Tue, 18 Apr 2017 00:32:09 +0000

Создать свой приносящий прибыль бизнес – это трудно. Особенно, если вы делаете это в первый раз. Мгновенно возникают тысячи...

Mon, 10 Apr 2017 09:12:32 +0000

Прошедший 2016 год стал рекордным с точки зрения отзыва лицензий у кредитных организаций РФ. По итогам года 97 представителей...

Virtual Affairs: у банка будущего не существует границ – он там, где его клиенты
Читать