Советы

Совет №53

Особенности налоговой системы Албании

Несмотря на то, что практически все страны Европы стремятся к единству законов и интеграции в сферах экономической и социальной политики, налоговые системы европейских государств не отличаются единством.

Аналитики российской консалтинговой компании «ТаксАрт Групп» исследовали налоговые системы 38 европейских стран: как с развитой рыночной экономикой, так и слабой, все еще «шатающейся» после распада социалистических государств.

Некоторые из исследованных стран уже являются членами Евросоюза, другие уже претенденты на вступление в единую валютную зону, но между тем, в большинстве государств единой Европы, вы можете столкнуться с кардинальными различиями налоговых систем и принципами налогообложения.

Собираясь жить за рубежом и вести там свой бизнес, необходимо внимательно изучить налоговый кодекс страны: какой размер налога на прибыль в данной стране; сумма налога «у источника»; НДС; какими налогами облагаются доходы физических лиц и их имущество и многое другое.

Предлагаем вашему вниманию аналитический материал с подробной информацией об экономике, особенностях рынка, а также налоговых ставках и критериях взимания налогов в каждом конкретном государстве Европы.

 

Албания является аграрной страной с «льготным» (по европейским меркам) налоговым режимом.

Несмотря на постепенное улучшение экономической ситуации в стране, климат для развития бизнеса в стране в целом неблагоприятный из-за высокой коррумпированности государственных кадров, постоянного недостатка энергоресурсов и изношенного инфраструктурного комплекса.

Является кандидатом в члены Евросоюза.

 

Налог на прибыль 

  • Налог на прибыль в Албании взимается в рамках классической системы (налог уплачивается с операционной прибыли и затем удерживается у источника при распределении дивидендов) с тем исключением, что налогом не облагаются дивиденды, полученные компаниям резидентами (exempt income).
  • Особенностью также является то, что налог у источника не удерживается по всем видам пассивных доходов в случае, если такие доходы (проценты, рояли, дивиденды) выплачивается резидентам.
  • Ставка налога на прибыль составляет 15%. Компания считается резидентом для целей налогообложения в Албании, если она зарегистрирована в Албании, или имеет там место эффективного управления.
  • Доход от прироста капитала облагается налогом на прибыль (отдельного налога не предусмотрено), если такой доход получен в результате осуществления предпринимательской деятельности на территории Албании (в т.ч. через постоянное представительство – для нерезидентов).
  • В Албании существует законодательство, касающееся трансфертного ценообразования – главным образом, основанное на нормах ОЭСР.
  • В Албании нет норм относительно налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (CFC).
  • Налог у источника.
  • Выплаты по дивидендам, процентам и роялти не облагаются налогом, если производятся компанией-резидентом в адрес другого резидента Албании. В случае с выплатами албанскими компаниями в пользу нерезидентов, такие выплаты облагаются налогом у источника по ставке 10%, если СОДН не предусмотрено иных ставок.

 

НДС 

  • Налогом облагаются операции по поставке товаров или услуг на территории Албании, а также импорт товаров в страну. Ставка НДС составляет 20%. Налог не уплачивается в отношении аренды земельной собственности, финансовых услуг, поставки медицинских товаров и продукции, подлежащей экспорту, а также продажи книг, газет и периодических изданий.
  • Нерезиденты несут обязанность по уплате НДС наравне с резидентами, включая необходимость постановки на учет при осуществлении налогооблагаемых операций на территории Албании. Нерезидент лишен права предъявить НДС к вычету, если он не зарегистрирован в Албании для целей налогообложения.
  • Налогообложение доходов физических лиц
  • Резидентами для целей налог на доходы физических лиц признаются лица, проживающие в Албании не менее 183 дней в году. Ставка налога составляет 0% процентов для дохода менее 30 000 албанских лек (ALL, ~215 €) в месяц, 13% – для дохода от 30 000 до 130 000 лек (~930 €), 23% – для дохода, превышающего 130 000 лек.
  • Дивиденды, проценты и роялти, получаемые физическим лицом-резидентом Албании, подлежат обложению налогом у источника (агента) по ставке 10%.
  • Налог на недвижимое имущество физических лиц.
  • Налог на имущество взимается со всех лиц (резидентов и нерезидентов), владеющих зданиями либо сельскохозяйственными площадями на территории Албании. Сельскохозяйственные угодья подразделяются на 10 групп, налог на которые варьируется в размере от 700 до 5 600 лек за гектар. Здания облагаются налогом в зависимости от их целевого назначения, размер налога может составлять от 5 до 400 лек за квадратный метр. Для зданий, расположенных в сельскохозяйственных районах, возможно применение налоговой льготы в размере 50%. Муниципальные власти могут изменять размер и порядок уплаты налога на имущество, установленные законом. 

 

Текст подготовлен российской консалтинговой компанией TaxArt Group LLC специально для Banki.ru

Албания

Читайте также:

Комментарии

Поделись советом

У вас свой есть метод выбора лучшего банка? Знаете как быстро открыть счет, получить кредит в европейском банке, открыть фирму или молниеносно перевести деньги в другую страну? Поделитесь своим практическими советами с другими пользователями!

Совет №147
Как зарегистрировать компанию в Италии?
Италия
Совет №239
Как получить вид на жительство на Мальте?
Мальта
Совет №112
Как получить вид на жительство в Испании?
Испания
Все советы
Анна Радишевская

Директор по маркетингу и PR в EWUB Luxembourg

Люксембург 
Дмитрий Селиванов

Генеральный директор Kreditech в России

Германия 
Евгения Комлева

Главный редактор Banks.eu

Бельгия 
Люксембург 
Франция 
Все эксперты
Mon, 22 May 2017 11:59:36 +0000

Интернет-сервис Freedom24.ru – это первый в России онлайн-проект по продаже ценных бумаг розничным клиентам. Миссия проекта – помочь...

Fri, 19 May 2017 09:59:14 +0000

Итоги последней глобальной атаки WannaCry еще предстоит оценить, а пока мы предлагаем посмотреть, сколько денег уже перекочевало в...

Thu, 18 May 2017 09:52:32 +0000

В 2015 году европейская валюта просела по отношению к доллару на 10,2%. В 2016 году – на 3,2%. Наиболее острым периодом спада для...

Virtual Affairs: у банка будущего не существует границ – он там, где его клиенты
Читать